Как выбрать систему налогообложения для ООО или ИП?

Начинающие предприниматели всегда перед регистрацией своего коммерческого предприятия задаются одним и тем же вопросом: как правильно выбрать систему налогообложения?

Над этим действительно стоит хорошо подумать, так как от принятого решения прямо зависит: сколько налогов Вы будете платить, и насколько часто придется отчитываться перед налоговой. Сегодня в нашей стране действуют целых 5 налоговых режимов.

Юристы компании «Юридический центр Сиан» подготовили для Вас краткий перечень основных отличий каждого из них, чтобы помочь сделать правильный выбор.

Пять режимов налогообложения: Общая система

Данная система автоматически присваивается вновь регистрируемому предприятию, если при подаче заявления владелец не изъявил желания, чтобы был применен спецрежим. Специалисты утверждают, что для предприятия в самом начале своего развития общий режим не является самым выгодным. Компания только разворачивает свою деятельность, а ей уже придется в полном формате вести бухучет, платить все налоги и своевременно по ним отчитываться. В числе налогов:

• Налог на прибыль (20% от прибыли или 13% для ИП);
• Налог на имущество (если на балансе имеется недвижимость);
• НДС (18% с продаж минус НДС, уплаченный поставщикам).

Взглянув на данный перечень, становится очевидно: именно НДС становится ключевым моментом, из-за которого выбирают общую систему или отказываются от нее. Вот почему на старте своей деятельности компаниям, не имеющим пока в числе клиентов крупных фирм, и не планирующим оптовую торговлю, лучше всего выбрать любой из спецрежимов налогообложения.

Пять режимов налогообложения: Упрощенная система (УСН)

Является самой распространенной среди начинающих предпринимателей и не случайно. Она весьма выгодна тем, что вместо 3 обязательных налогов предприятие будет оплачивать только один - УСН ежеквартально, а отчетность в налоговую инспекцию Вашему бухгалтеру потребуется сдавать только один раз за год. Выбрав «упрощенку», необходимо выбрать также объект налогообложения:

• Доходы (с них заплатить придется 6%);
• Доходы минус расходы (ставка 5-15 в зависимости от региона регистрации, рода деятельности и размеров доходов).

Есть некоторые нюансы, которые важно помнить: УСН может быть уменьшен за счет сумм страховых взносов. ИП, в котором нет сотрудников, имеет возможность уменьшить УСН на 100%, а если сотрудники все же есть, тогда УСН может быть уменьшен за счет страховых взносов только на 50%. Чтобы определить, какой вариант «Доходы» или «Доходы минус расходы» выгоднее в Вашем конкретном случае, необходимо оценить величину предполагаемых доходов от коммерческой деятельности, а также размеры расходов.

По первой схеме выгодно работать тогда, когда расходы компании невелики (меньше 60% от суммы доходов). Обычно этот вариант подходит фирмам, оказывающим консультационные услуги, риэлторских компаний и т.д. Вторая схема подходит фирмам с большими расходами (до 80 от доходов), поэтому ее зачастую выбирают торговые компании.

Перейти на УСН можно путем подачи в налоговую уведомления в срок до 30 дней с даты регистрации фирмы или до 31 декабря текущего года, чтобы иметь возможность применить УСН с 1 января последующего года. Предусмотрен ряд ограничений на применение УСН:

• Определенный перечень видов деятельности;
• Размер годового дохода более 64 млн. рублей;
• Наличие представительств и/или филиалов;
• 25% уставного капитала внесены из средств сторонней организации.

Пять режимов налогообложения: Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

В Налоговом Кодексе приведен перечень видов деятельности, для которых может применяться данный режим. Он отличается от других тем, что предприятие платит налог в фиксированной сумме, не зависящей от фактического размера получаемых доходов. Размер этого платежа прямо зависит от объективных показателей конкретного бизнеса: размеров торгового зала, численности сотрудников, парка автотранспортных средств и др. По каждому виду деятельности закреплен конкретный перечень таких показателей.

ЕНВД может быть уменьшен на величину страховых взносов до 50%, если в фирме имеются сотрудники, и до 100%, если сотрудников нет. Подать уведомление в налоговую о том, что Вы желаете перейти на ЕНВД, можно не позднее 5 дней с даты начала деятельности. Заявление не будет принято, если число сотрудников в фирме больше 100%, либо в уставном капитале 25% внесены сторонней организацией. Отчитываться в налоговой и платить налог придется ежеквартально. Особо следует отметить, что при расчетах за наличные ЕНВД-шники могут обходиться без кассовых аппаратов.

Пять режимов налогообложения: Патентная система

Предусмотрена специально для ИП. Очень похожа на ЕНВД, так как может применяться только по отношению к обозначенному в НК РФ перечню видов деятельности. Суть системы проста: купив патент сроком на месяц или до 1 года, предприятие полностью освобождается от последующих контактов с налоговой инспекцией на этот срок. Потребуется своевременно приобретать новый патент и вести книгу, где будет осуществляться учет получаемых доходов.

Цена патента пропорциональна размером потенциальных доходов, устанавливаемых местными властями. Фактически получаемые доходы в дальнейшем не приведут к перерасчету цены патента, но и сумма патента не может уменьшаться за счет оплаты страховых взносов, есть ли сотрудники на предприятии или их нет. Применить патентную систему могут ИП, в которых не больше 15 сотрудников, а размер годового дохода меньше 60 млн. рублей. Чтобы применить патентную систему, необходимо в срок до 10 дней с даты начала деятельности подать заявление в налоговую. ИП, купившие патент, могут работать с наличными без кассовых аппаратов.

Пять режимов налогообложения: Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Условия его применения очень схожи с УСН, но пользоваться ЕСХН имеют право только сельхозпроизводители. Для других предприятий и фирм данная форма налогообложения недоступна. Несмотря на простоту данной системы, начинающие предприниматели пользуются ею достаточно редко.

Теперь вы знаете, какие бывают формы налогообложения. Какую выбрать в конкретной ситуации - вопрос не простой, требующий владения информацией о том, чем вы намерены заниматься, каков бизнес-план, сколько предполагается зарабатывать и сколько тратить, будут ли в фирме сотрудники и/или недвижимость и многие другие аспекты.

Налоговый юрист «Юридического центра Сиан»поможет Вам определиться с выбором системы налогообложения.

Что такое оффшорная зона?

Отечественные бизнесмены ежедневно имеют дело с несовершенной системой российского налогообложения. Рано или поздно, но каждому в голову приходит идея о том, как было бы хорошо работать в рамках закона, но при этом не отдавать такой большой кусок государству в виде налогов.

Что будет, если не платить налоги?

Ни для кого не секрет, что неуплата налогов, попытка уклониться от их уплаты трактуются законодательством, как уголовное преступление. Все граждане в соответствии с НК РФ обязаны платить в государственную казну налог со своих доходов.

К этой статье еще никто не оставлял комментариев...